Cierre fiscal 2025: cómo anticiparse desde septiembre para evitar riesgos y optimizar resultados
El cierre fiscal 2025 es algo que no debe dejarse nunca para hacerse en el último momento. Prepararlo desde el mes de septiembre permite a cualquier empresa evitar errores que pueden ser muy costosos, optimizar todo lo posible su fiscalidad y, además, llegar al final del ejercicio con una contabilidad que sea clara y sin ninguna sorpresa desagradable. Planificar con esta antelación es algo clave para reducir riesgos y también aprovechar al máximo las oportunidades fiscales. ¿Por qué anticipar el cierre fiscal puede marcar la diferencia? Organizar el cierre fiscal con unos meses de antelación permite controlar la información contable, identificar posibles incidencias y aplicar los beneficios fiscales siempre a tiempo. No es solo cumplir con las obligaciones fiscales de fin de año, sino de adoptar una estrategia que mejore el resultado final que tiene la empresa. Evita errores de última hora y correcciones costosas Dejar el cierre para el mes de diciembre aumenta mucho la probabilidad de cometer errores. Pequeñas omisiones o unos ajustes que estén mal realizados pueden derivar en sanciones, en pagos adicionales o en revisiones internas que consumen tiempo y también recursos. Anticipar la revisión contable del tercer trimestre reduce mucho la presión y, además, permite corregir con calma. Mejora tu posición financiera antes del cierre del ejercicio Una revisión temprana permite optimizar la carga fiscal, ajustar los presupuestos y detectar las deducciones que son aplicables. Si se actúa antes, todavía es posible realizar una serie de movimientos estratégicos que reduzcan mucho el impacto tributario. Aspectos clave a revisar en septiembre para un cierre fiscal eficiente Empezar la revisión en el mes de septiembre ofrece un margen de acción que es suficiente para corregir las desviaciones. La planificación contable de las empresas debe abarcar tanto la parte operativa como la fiscal. Contabilidad al día: revisión de asientos y conciliaciones Una contabilidad que sea muy precisa es la base de un cierre fiscal fiable. En septiembre, es fundamental revisar todos los asientos que haya, comprobar las conciliaciones bancarias y garantizar que la contabilidad refleja una imagen que sea fiel de la empresa. Facturas pendientes y cierre de provisiones Es el momento de verificar los ingresos devengados y los gastos asumidos, así como cerrar provisiones por riesgos o los gastos futuros. Facturas no registradas o que estén mal contabilizadas pueden alterar mucho el resultado. Gestión de activos y amortizaciones El inmovilizado material y el inmaterial es importante que estén siempre actualizados. Revisar la amortización permite detectar errores y ajustar la carga fiscal de una manera correcta. Revisión del IVA, retenciones y otros impuestos periódicos Los impuestos indirectos y las retenciones deben estar siempre bien declaradas. Una verificación que se haga antes del cierre evita sorpresas, regularizaciones y unas posibles sanciones en inspecciones posteriores. Errores comunes en el cierre fiscal que puedes evitar si actúas con antelación Muchas pymes cometen errores comunes en el cierre fiscal que se podrían evitar con una simple revisión que se haga con anterioridad. La prevención fiscal en las empresas no solo ahorra dinero, sino también tiempo y recursos en correcciones posteriores. Anticiparse bien permite trabajar con unos datos que son muy fiables y evitar las tensiones que se producen bastante a última hora. Registrar gastos fuera de plazo Si un gasto se contabiliza tarde, puede perder toda su deducibilidad fiscal y afectar de forma negativa al resultado final del ejercicio. Llevar un control mensual ayuda a prevenirlo. Un seguimiento periódico de facturas y de recibos garantiza que no se va a escapar ninguna partida que sea relevante. No prever ajustes contables o regularizaciones Esperar al último momento para realizar posibles ajustes incrementa mucho el riesgo de cometer errores que son comunes en el cierre fiscal. Planificar con bastante tiempo permite verificar todos los datos, cruzar la información con tranquilidad y regularizar los saldos sin ninguna prisa. Esto lo que asegura es que el balance refleje la realidad financiera de la empresa. Ignorar beneficios fiscales aplicables Existen deducciones y también incentivos que solo se pueden aplicar si se actúa antes del cierre. No identificarlos a tiempo supone perder muchas oportunidades de un posible ahorro fiscal. Un asesor especializado puede detectar estos beneficios y optimizar su uso. Ventajas de cerrar con apoyo profesional Contar con una asesoría contable para pymes especializada, como lo es Ábaco Auditores Consultores, marca muchas diferencias entre un cierre que sea correcto y uno que sea óptimo. Un especialista aporta visión externa, detecta riesgos y propone mejoras fiscales estratégicas. Revisión independiente de riesgos y contingencias Una auditoría preventiva que se hace antes del cierre oficial identifica contingencias legales, fiscales o contables que podrían derivar en bastantes problemas futuros. Este análisis imparcial aporta transparencia y seguridad en la información financiera. Optimización de la carga fiscal Aplicar correctamente deducciones, amortizaciones y beneficios fiscales requiere experiencia y conocimiento actualizado de la normativa. Un especialista puede evaluar la mejor forma de distribuir gastos o inversiones para maximizar ventajas. También asegura que cada decisión cumpla con las obligaciones legales y se sostenga ante cualquier inspección. Confianza ante inspecciones o inversores Un cierre fiscal bien preparado genera seguridad y credibilidad frente a organismos públicos, socios e inversores potenciales. Demuestra profesionalidad y una gestión financiera sólida. Además, aumenta la capacidad de la empresa para acceder a financiación o cerrar acuerdos estratégicos con terceros. Preguntas frecuentes sobre la planificación del cierre fiscal Las dudas sobre el cierre del ejercicio económico son habituales. Aclararlas con tiempo evita decisiones erróneas y mejora la planificación contable de las empresas. ¿Puedo mejorar mi resultado contable si reviso ya en septiembre? Sí. Anticiparse permite corregir errores, optimizar deducciones y ajustar presupuestos antes de que termine el ejercicio. ¿El cierre contable y el fiscal son lo mismo? No. El cierre contable refleja la situación financiera de la empresa, mientras que el fiscal se ajusta a la normativa tributaria y puede requerir ajustes adicionales. ¿Es obligatorio auditar mi empresa antes del cierre? Depende del volumen de negocio y otros
Cómo proteger tu empresa de fraudes digitales este verano (y durante todo el año)
Los fraudes digitales se han convertido en una amenaza diaria para todas las empresas, aunque especialmente para las pymes. Y aunque son un riesgo constante, el verano, en el que hay plantillas reducidas y rutinas cambiantes, aumenta las posibilidades de sufrir ataques como el phishing, el smishing o el acceso indebido a tus cuentas financieras. ¿Por qué aumentan los fraudes digitales en verano? La época estival trae consigo ciertos factores que favorecen bastante la acción de todos los ciberdelincuentes. La falta de personal, los relevos sin unos protocolos que sean claros y una sensación bastante generalizada de relajación se convierten en un cóctel perfecto para que se cometan los fraudes digitales. Menos personal, más vulnerabilidad En vacaciones, hay muchas empresas que operan con unos equipos que son muy reducidos o con un personal suplente. Esta situación, que se suma a algunos cambios de rutina y a un menor número de controles, favorece los errores y también aumenta las posibilidades de que un fraude digital pueda pasar desapercibido. Los ciberdelincuentes no descansan El verano es temporada alta para llevar a cabo posibles ataques de phishing a empresas, intentos de smishing, que son mensajes falsos que buscan obtener datos sensibles, y fraudes a través de la suplantación de la identidad. La ciberseguridad para pymes no puede permitirse despistarse nunca, pero menos aún en esta época del año. Checklist de seguridad digital para tu empresa Prevenir fraudes digitales exige un enfoque que siempre debe ser proactivo y también sistemático. Aquí tienes una lista básica de controles y prácticas bastante recomendadas que deberías revisar o implementar cuanto antes mejor. 1. Revisa quién tiene acceso a tus cuentas bancarias y plataformas sensibles Limita el número de usuarios que pueden acceder a tus cuentas, evita accesos que sean compartidos y revisa los permisos periódicamente para reforzar de esta manera la seguridad bancaria digital. 2. Activa la autenticación en dos pasos (2FA) en todos tus sistemas El 2FA añade una doble capa de seguridad que no deja que un atacante acceda a tu sistema o a tus cuentas con una simple contraseña sin más complicaciones y, por lo tanto, es una medida que es muy efectiva para proteger todas las cuentas bancarias de la empresa y estar más tranquilo. 3. Refuerza la formación interna sobre ciberfraudes Los empleados son la primera línea de defensa que se debe emplear. Invertir en formación para que sepan cómo protegerse del smishing, del phishing y otros fraudes digitales es algo esencial para la empresa. 4. Centraliza y documenta la autorización de pagos Sobre todo en verano, asegúrate de que todas las órdenes de pago y transferencias pasen por un protocolo de validación documentado. 5. Asegura tus dispositivos y redes Los accesos remotos deben hacerse siempre desde redes seguras. Los dispositivos corporativos deben contar con protección y actualizaciones. ¿Qué hacer si tu empresa sufre un fraude digital? Saber reaccionar ante un incidente es tan importante como prevenirlo. Estos son los pasos básicos que debes seguir si detectas un fraude digital o una operación sospechosa. Actúa con rapidez Lo primero es bloquear las cuentas o tarjetas afectadas y cambiar las contraseñas de inmediato. Recoge pruebas y documenta el incidente Guarda correos, capturas de pantalla, mensajes y cualquier detalle relevante. Una buena documentación facilitará la investigación y posibles reclamaciones posteriores. Comunica por escrito al banco Informa de forma oficial a tu entidad bancaria de la operación fraudulenta. Es clave solicitar la devolución. Presenta reclamación formal Si es necesario, presenta una reclamación ante el banco, el Banco de España o incluso por vía judicial. Errores comunes que exponen a las empresas a fraudes Detectar los errores más frecuentes te ayudará a evitar que tu empresa caiga en ellos. “Eso no nos va a pasar a nosotros” El exceso de confianza es uno de los mayores riesgos. Pensar que tu empresa está a salvo puede hacerte bajar la guardia frente a los fraudes digitales. Delegar sin protocolos claros En verano es habitual delegar tareas sin definir bien las responsabilidades o los límites. Esto abre la puerta a errores, malentendidos o incluso fraudes online en verano. Usar redes públicas o dispositivos personales Los accesos desde redes no seguras o dispositivos sin protección exponen tus credenciales y datos corporativos al robo. Claves para mantener la seguridad digital todo el año Los fraudes digitales no son un problema solo de verano. Mantener unas buenas prácticas constantes refuerza la seguridad de tu empresa. Implementa un protocolo interno de verificación de pagos Define procesos claros de validación antes de aprobar cualquier pago o transferencia. Así evitarás errores o manipulaciones internas y externas. Haz revisiones de seguridad semestrales con expertos Las auditorías regulares permiten detectar vulnerabilidades a tiempo. Un experto en auditoría de seguridad informática puede ayudarte a blindar tus sistemas. Mantén actualizado el software y los accesos de todo el equipo Actualizaciones, revisiones de permisos y control de accesos son prácticas básicas para garantizar una seguridad financiera digital sólida. Evalúa tu exposición al riesgo con una auditoría de ciberseguridad o financiera Una auditoría profesional te ofrecerá un diagnóstico realista de tus puntos débiles y te ayudará a establecer un protocolo antifraude en la empresa. ¿Cómo saber si tu empresa está bien protegida? Hacer un autodiagnóstico puede ayudarte a identificar áreas de mejora: ¿Tenéis un protocolo interno frente a fraudes digitales? Si existe y todo el personal lo conoce, estáis mejor preparados ante un ataque. ¿El personal sabe detectar intentos de phishing? La formación básica permite evitar muchos fraudes antes de que ocurran. ¿Hay procesos de validación y trazabilidad en las operaciones sensibles? Si las operaciones pasan siempre por controles claros, reducirás el riesgo de error o fraude. Preguntas frecuentes sobre fraudes digitales y seguridad empresarial En la gestión diaria surgen muchas dudas sobre cómo proteger la empresa frente a los fraudes digitales. ¿Puede el banco negarse a devolver un cargo fraudulento? Solo si demuestra que la empresa actuó con negligencia grave. El Tribunal Supremo ha dictado que, en ausencia de culpa
Cierre fiscal inteligente: cómo prepararte desde septiembre y evitar sustos en diciembre
El cierre fiscal de una empresa no debería ser un maratón a contrarreloj en diciembre. Una buena planificación fiscal que sea desde septiembre te permitirá optimizar los impuestos, revisar la contabilidad con calma y tranquilidad, y evitar errores que luego cuestan tiempo y también dinero. ¿Por qué anticiparse al cierre fiscal es una decisión estratégica? Preparar con antelación el cierre fiscal es recomendable al 100 %, ya que es una estrategia financiera muy inteligente y bastante útil para las empresas. Solo hay que tener en cuenta que permite analizar sin problemas la situación real de la empresa y, de esta manera, tomar decisiones con mucha perspectiva y tranquilidad. Una revisión que sea temprana ayuda a identificar errores contables comunes y a gestionar mejor las provisiones fiscales y amortizaciones. Septiembre: el mes clave para poner orden El último cuatrimestre del año marca el momento ideal para revisar la contabilidad y la fiscalidad de la empresa. Planificar desde septiembre da mucha tranquilidad y ofrece bastante control financiero para las pymes y empresas que quieren cerrar el año sin ningún tipo de sobresalto. Evita los errores del “todo deprisa en diciembre” Dejar el cierre fiscal para diciembre suele provocar fallos evitables. Facturas mal contabilizadas, gastos sin registrar o amortizaciones incorrectas son ejemplos típicos que se repiten año tras año. Checklist fiscal y contable para revisar antes de octubre Hacer una revisión integral antes de octubre permite detectar errores y aprovechar oportunidades fiscales. Un checklist bien aplicado ayuda a tener el control financiero de la pyme y a prevenir errores. Sigue estos consejos sobre el cierre fiscal. Revisión del balance y cuentas anuales El balance refleja la salud económica real de la empresa. Comprobar si existen ajustes pendientes, saldos erróneos o descuadres contables es el primer paso. Es importante asegurarse de que las cuentas anuales recojan fielmente la actividad. Control de amortizaciones y activos fijos Las amortizaciones son una herramienta clave de planificación fiscal para las empresas. Revisarlas ahora permite comprobar si se han aplicado correctamente y valorar si conviene anticipar alguna para reducir la base imponible. Comprobación de provisiones y deterioros Las provisiones fiscales permiten reflejar posibles contingencias. Es recomendable revisar las provisiones por litigios, insolvencias o deterioro de stock para evitar sorpresas después. Gastos deducibles pendientes Los gastos deducibles son una vía legítima de optimización fiscal. Revisar dietas, formación, suministros o servicios asegura que todos estén correctamente contabilizados y declarados. Anticipación de pagos fraccionados y retenciones Los pagos a cuenta y retenciones deben estar correctamente declarados en los modelos tributarios como el 130, 131, 111 o 115. Revisarlos antes de octubre evita errores de liquidación. Errores habituales al preparar el cierre fiscal (y cómo prevenirlos) El final de año está lleno de urgencias, pero muchos de los errores contables comunes pueden evitarse si se actúa con tiempo. Prevenir estos fallos refuerza la estrategia fiscal de fin de año. Esperar a diciembre para revisar la contabilidad Posponer la revisión contable hasta diciembre aumenta las posibilidades de error y deja poco margen de maniobra. No contrastar con el asesor fiscal El cierre fiscal no debería hacerse sin la supervisión de un asesor profesional. Un buen asesoramiento es clave para asegurar que la planificación fiscal de la empresa sea óptima y cumpla con la normativa. No tener en cuenta los efectos financieros El cierre contable y fiscal no solo afecta a la declaración de impuestos. También influye en la tesorería, la financiación y la planificación del ejercicio siguiente. Beneficios de una revisión fiscal anticipada Revisar las cuentas con tiempo da ventajas que van mucho más allá de evitar errores. Es una oportunidad para mejorar la eficiencia fiscal y financiera de la empresa. Mayor capacidad de reacción Al tener margen temporal, la empresa puede hacer ajustes, provisionar gastos o incluso realizar inversiones que mejoren su situación fiscal. Evitar sanciones o requerimientos Los errores contables y fiscales pueden derivar en sanciones económicas o requerimientos de la Agencia Tributaria. Planificación del ejercicio siguiente con mejor información Un cierre limpio y sin errores facilita la planificación estratégica del siguiente ejercicio. Permite arrancar el año nuevo con información clara y sin arrastrar problemas contables. ¿Qué necesitas tener a mano para esta revisión? Antes de empezar, es importante contar con la documentación básica que te permita hacer una revisión eficaz: Extractos bancarios y balances actualizados. Los extractos y balances te permiten comprobar la situación real de la tesorería y las cuentas corrientes. Facturas emitidas y recibidas. Las facturas son la base de la contabilidad. Asegúrate de que todas están registradas correctamente, tanto las emitidas como las recibidas. Libro de amortizaciones. El control de las amortizaciones es esencial para una correcta planificación fiscal de la empresa. El libro de amortizaciones te ayudará a comprobar si están correctamente aplicadas y si puedes anticipar alguna. Modelos tributarios presentados. Revisar los modelos ya presentados permite confirmar que las declaraciones coinciden con la contabilidad. Previsión de ingresos/gastos hasta final de año. Contar con una previsión realista de los ingresos y gastos esperados facilita la toma de decisiones de aquí a diciembre. Ayuda a anticipar impuestos y a ajustar las provisiones necesarias. ¿Necesita tu empresa una auditoría antes de fin de año? Una revisión externa puede ser un aliado estratégico para asegurar la fiabilidad de la contabilidad antes del cierre fiscal. Ventajas de una revisión externa voluntaria Una auditoría o revisión limitada permite detectar errores o inconsistencias a tiempo, sin esperar a la revisión obligatoria. Auditoría limitada vs. auditoría obligatoria Aunque la auditoría obligatoria solo aplica a ciertas empresas, una auditoría limitada puede ser muy útil para las pymes. Permite corregir errores antes de cerrar las cuentas. Preguntas frecuentes sobre el cierre fiscal anticipado Estas son algunas de las dudas más comunes sobre el cierre anticipado y su planificación. ¿Puedo
Transformación sostenible: El Impacto de la nueva Ley de Información Empresarial
La sostenibilidad empresarial es un desafío al que hoy en día se enfrentan todas las compañías. ¿Conoces la Ley de Información Empresarial? Esta norma pretende cambiar el paradigma en toda Europa. En este artículo vamos a analizarla en profundidad y a dar los mejores consejos para que los profesionales puedan empezar a aplicarla con las herramientas adecuadas. ¿Qué es la nueva Ley de Información Empresarial? El 29 de octubre del año 2024 el Consejo de Ministros aprobó y lanzó hacia delante la nueva ley y el Proyecto de Ley de Información Empresarial sobre Sostenibilidad. Esta norma está pensada para fomentar la transparencia sobre el impacto que tienen las empresas en el medio ambiente, así como el impacto social y el de gobernanza. ¿Cómo se pretende hacer esto? Su aplicación será de forma escalonada y cuenta con nuevas estrategias para contar con mucha más información sobre sostenibilidad. Los reportes de la información se van a volver más exigentes que nunca, y las compañías van a estar obligadas a divulgar hasta 1200 datos. A continuación hablamos de a quién afecta esta normativa: Todas las empresas grandes en las que sus activos superen los 25 millones de euros y el importe de la cifra anual de negocios supere los 50 millones. Pequeñas y medianas empresas que coticen, con la excepción de las microempresas y de las PYMEs que cotizan en mercados de crecimiento o alternativos. Filiales y sucursales en España de empresas de terceros países que tengan un volumen de negocio en la Unión Europea superior a 150 millones de euros. Resumen de los puntos clave de la ley En ocasiones, un resumen siempre viene bien, y más cuando hablamos de regulación empresarial. Existirá la verificación independiente de los informes de sostenibilidad. Obligatoriedad de presentar los documentos de forma electrónica y en un único formato. Objetivos y propósitos de la legislación La sostenibilidad y su avance es el objetivo más importante de esta ley. Gracias a la presentación de los documentos en un mismo formato para todos los países miembros lo que se quiere conseguir es contar con una mayor comparabilidad de la información. Además, supone un paso hacia delante muy importante si hablamos de transparencia y de responsabilidad social para las diferentes empresas. El desarrollo sostenible es hoy más importante que nunca y gracias a esta nueva normativa, se podrán entender mejor los factores sociales que impactan en la actividad de las compañías, así como esta actividad afecta a la sociedad y por supuesto, al medio ambiente y al cuidado del planeta. Porque como dice el lema que todos hemos leído o escuchado alguna vez no tenemos planeta B. La sostenibilidad corporativa en el marco legal La sostenibilidad corporativa es un reto al que hoy en día se enfrentan muchas empresas. ¿Hasta qué punto la normativa legislativa va a afectar a las buenas prácticas? Cómo la ley favorece la sostenibilidad empresarial La gestión sostenible será una realidad mucho más firme gracias a esta ley. Se trata de una herramienta decisiva para el futuro y un desafío que las compañías tendrán que afrontar. Pero, ¿cómo favorece esta norma la sostenibilidad? El cambio estructural que va a haber es crucial para el desarrollo de una Europa mucho más verde. Al tener las empresas que informar sobre el impacto del medio ambiente, la sociedad y la gobernanza, el enfoque no solo se vuelve económico, sino también moral. Esto es debido a que tendrán que analizar muchos más factores que antes se pasaban por alto y se busca que esto haga pensar en buenas acciones que puedan tener un impacto positivo y no negativo. La relación entre transparencia y sostenibilidad La transparencia es un factor vital para la sostenibilidad corporativa. ¿Por qué? Las empresas tendrán que adoptar prácticas transparentes para poder comunicar de forma clara a sus colaboradores o clientes lo que están haciendo y construir así, relaciones de total confianza. Esto implica proporcionar una información clara, precisa y sin medias tintas de las operaciones que haga y las decisiones que tome la compañía. Implicaciones para las empresas: desafíos y oportunidades Debemos tener en cuenta que la aplicación de la nueva ley no solo implica desafios importantes para las empresas, sino que también ofrece oportunidades. Al adoptar prácticas sostenibles y contar con total transparencia, el marketing y la comunicación pueden aportar una ventaja competitiva. Hay que tener claro que hoy en día los consumidores buscan colaborar con empresas que respeten el medio ambiente y elegirán a estas por encima de otras de su sector que no lo hagan. Cómo prepararse para el cumplimiento de la Ley de Información Empresarial Aunque su aplicación no será inmediata, es necesario que las empresas a las que afecta esta ley empiecen a prepararse. A continuación hablamos de algunos pasos que hay que seguir y de herramientas clave para su cumplimiento. Pasos para implementar la ley en tu empresa Es vital que las compañías empiecen a recopilar los datos necesarios que van a tener que presentar en los informes de transparencia y sostenibilidad. Contar con auditores acreditados va a ser una gran ayuda, sobre todo, para pequeñas y medianas empresas que no sepan cómo afrontar este proceso. Herramientas y recursos para facilitar el cumplimiento La Inteligencia Artificial va a ser una herramienta muy importante con esta normativa. ¿Por qué? Gracias a ella las empresas contarán con un aliado que pueda automatizar y recopilar una gran cantidad de datos para poder analizarlos y encontrar la mejor manera de cumplir con las exigencias que van a tener en un futuro cercano. Con la IA será posible detectar irregularidades de forma sencilla, Hacia una gestión empresarial más responsable y sostenible Como hemos comentado, la sostenibilidad empresarial ya no solo es un deseo, es una necesidad que todas las compañías deben tener en cuenta y que, desde ahora, está regulado con la Ley de Información Empresarial. En Ábaco Auditores Consultores contamos con los mejores profesionales para
Cierre contable y fiscal: guía práctica para arrancar 2025 sin contratiempos
El cierre contable de 2024 como el de cualquier otro año puede suponer un problema que implique muchos quebraderos de cabeza. Pero, para eso estamos nosotros aquí. En este artículo vamos a analizar y a hablar de los pasos que hay que llevar a cabo para cerrar el ejercicio del año sin inconvenientes. ¡Empezamos! ¿Qué es el cierre contable y fiscal y por qué es tan importante? El cierre contable anual se trata de un proceso que deben realizar tanto profesionales como empresas para contar con un cálculo final en el que estén la declaración de los ingresos que haya habido este año, así como los gastos y los beneficios. Pero, ¿por qué importa tanto hacerlo bien y seguir todos los pasos? Porque es el proceso que va a marcar la cantidad de impuestos que la persona o compañía va a tener que pagar a la administración tributaria. Fechas y plazos clave para el cierre contable y fiscal 2024 A la hora de realizar el cierre contable hay fechas importantes que hay que tener marcadas en el calendario, de esta forma, no habrá problemas de incumplimiento de plazos o falta de entrega de documentos. Apunta estas fechas para tu cierre contable del año. 20 de enero: se presentan los modelos de retenciones en los que hay que tener perfectas las partidas de gastos que deben coincidir con las cifras que se han declarado en los resúmenes del año. 30 de enero: presentación de declaraciones de IVA, 31 de marzo: los administradores de la sociedad están obligados a formular en máximo 3 meses las cuentas anuales, el informe de gestión y la propuesta de aplicación del resultado. Pasos imprescindibles para realizar el cierre contable 2024 ¿Qué pasos hay que realizar para llevar a cabo las obligaciones fiscales del cierre de año? Tenerlos claros va a marcar que el ejercicio del año sea correcto o no. Por ello, vamos a detallar en este apartado los pasos que no te puedes saltar para llevar a cabo un cierre fiscal con éxito. Revisión de balances y cuentas anuales La revisión es fundamental para la planificación fiscal y en ella, están incluídos los balances de revisión y los mayores contables. De esta manera, podrás estar seguro que que las cifras que tienes son las correctas. Para ello vas a tener que revisar cada cuenta y comprobar que no haya ningún tipo de diferencia o discrepancia. Conciliación de cuentas bancarias y partidas pendientes Para cerrar el año tendrás que hacer un balance de sumas y saldos, este paso es uno de los más importantes. Tendrás que revisar las sumas de lo que debes y el haber de todas las cuentas que tienes a tu nombre. ¿Qué es lo más importante? Que los saldos coinciden con lo que has descrito en tu libro de contabilidad. Amortizaciones y ajustes contables necesarios En este caso, toca realizar los ajustes por conceptos de amortización tanto de activos fijos como de provisiones que hay que tener en cuenta para cumplir con la normativa. Cómo preparar el cierre fiscal del ejercicio 2024 paso a paso ¿Se puede ir preparando durante el año el cierre contable y fiscal? Por supuesto, vamos a hablarte de la planificación y de los pasos qué debes seguir para que a final de año no tengas que agobiarte y hacerlo todo corriendo. Anticipate al cierre: lo más importante es que lleves la contabilidad al día, así, solo tendrás que repasarla cuando acabe el año. Mantén tu información contable y fiscal completamente actualizada. El cierre del IVA con fecha límite del 30 de enero es un proceso que debes tener en cuenta y que hay que preparar con tiempo. Mantente atento a las declaraciones informativas. Realiza una revisión de la contabilidad poniendo hincapié en la aplicación del principio de devengo. Ajustes fiscales: cuando el cierre contable esté hecho se podrá realizar el cierre fiscal. Errores comunes en el cierre contable y fiscal y cómo evitarlos Todo el mundo puede cometer algún tipo de error y más cuando hablamos de contabilidad, conocer los más comunes te va a ayudar a prevenirlos y a estar atento para no caer en ellos. Hablamos de ellos a continuación. Atribución de cuentas incorrectas: suele ser uno de los fallos más habituales. Lo que normalmente pasa es que la persona o empresa considera una partida de activo corriente a una que no lo es. Hay que consultar siempre el Plan General de Contabilidad para que esto no pase. Olvidarse de registrar movimientos: esto sucede tanto con pagos como con cobros, si todas las facturas no constan es muchísimo más complicado poder cerrar el año de forma fácil. Por eso, debe haber una actualización continua de las cuentas. No recordar las amortizaciones: contabilizar mal las amortizaciones o olvidarse de ellas es mucho más común de lo que pensamos. Preguntas comunes sobre el cierre contable y fiscal Vamos a intentar responder a las dudas frecuentes que suele tener todo el mundo sobre este ejercicio: ¿Hasta qué fecha se puede hacer el cierre contable y fical? Si el ejercicio social coincide con el año natural, es hasta el 31 de marzo. Si no es así, son 3 meses desde que acaba el ejercicio. ¿La deuda a largo y a corto plazo es correcta? La deuda que hay que afrontar en el nuevo año es diferente a la del anterior. Hay que tenerlo en cuenta para realizar los traspasos a corto plazo de las deudas que haya a largo plazo. ¿Qué hacer si todo es correcto? Una vez se hayan realizado todos los pasos y haber comprobado que todo está bien se realizará el cierre contable de forma automática. Prepárate para un 2025 organizado y sin contratiempos Ahora ya cuentas con toda la información para realizar un cierre contable de 2024 perfecto y sin inconvenientes. Debes tener en cuenta que es fundamental la planificación fiscal para que el nuevo ejercicio del
Obligaciones de reporte en materia de sostenibilidad: Iniciativas legislativas y requerimientos normativos sobre las finanzas sostenibles.
En abril de 2021, la Comisión Europea publicó un paquete bautizado de Finanzas Sostenibles. Su propósito es dar respuesta a la difícil situación climática que vive nuestro planeta y, por ello, propone medidas para revertirla. En otras palabras, trata de implantar una economía basada en la sostenibilidad, así como moderna y competitiva. De forma casi simultánea, el organismo comunitario ha creado una serie de iniciativas legislativas que obligan a las empresas a informar sobre su actividad sostenible. A continuación, ahondamos en estos nuevos requerimientos normativos. Reglamento de Taxonomía y sus Actos Delegados, una “lista verde” para la sostenibilidad También llamado Reglamento (UE) 2020/852 del Parlamento Europeo y del Consejo, se promulgó el 18 de junio de 2020. Crea una nueva clasificación de las actividades económicas atendiendo a su cumplimiento en finanzas sostenibles. Se trata de una especie de “lista verde” de la actuación empresarial. Con esta iniciativa se pretende alcanzar un doble objetivo. Por una parte, suprimir el greenwashing, es decir, la información sobre falsa responsabilidad ecológica. Y, por otra, que los inversores dispongan de datos para volcar su dinero en proyectos realmente sostenibles. En definitiva, se trata de lograr un marco económico común que permita considerar a una actividad mercantil como realmente ecológica. Asimismo, para que así sea, debe cumplir estos cinco objetivos medioambientales: Adaptación y mitigación del cambio climático. Economía circular. Agua. Biodiversidad. Contaminación. Por otra parte, el Reglamento de Taxonomía obliga a ciertas empresas a realizar un reporte financiero de información. En España y con carácter general, involucra a las compañías de interés público con más de 500 empleados y consideradas como grandes. En ese documento, deben hacer constar datos sobre temas como su volumen de negocio sostenible o sus inversiones en activos, igualmente, sustentables. Reglamento de Divulgación de Finanzas Sostenibles Entre la legislación sobre la sostenibilidad que te estamos exponiendo, también merece tu atención esta otra norma. Su nombre oficial es Reglamento (UE) 2019/2088 del Parlamento Europeo y del Consejo (SFDR por sus siglas en inglés). Tiene como objetivo incrementar los fondos destinados a inversiones sostenibles. Para ello, introduce requisitos de divulgación y trasparencia en los mercados financieros. Así, clasifica estos productos de inversión en tres tipos: no sostenibles; de carácter social, pero no sustentables, y plenamente sostenibles. A su vez, para clarificar estos conceptos, la Comunidad Europea aprobó en abril de 2022 el Reglamento Delegado (UE) 2022/1288. En dicho documento se recogen la metodología y los datos que deben seguir y aportar las entidades obligadas a presentar el SFDR. Directiva sobre presentación de información sobre sostenibilidad por parte de las entidades Oficialmente conocida como Directiva 2022/2464 (CSRD por sus siglas en inglés), fue aprobada el 28 de noviembre de 2022. Su misión es crear un marco de referencia específico que dote de fidelidad y coherencia a los informes de sostenibilidad emitidos por las entidades de inversión. De este modo, los inversores podrán comparar distintos proyectos y aportar su dinero a los más ecológicos. Además, con esta norma, se aumenta la transparencia y se fomenta la responsabilidad corporativa. En definitiva, mejora el caudal de dinero que se destina a actividades sostenibles en toda la Unión Europea. Por otra parte, esta directiva contempla los siguientes plazos de aplicación: 1 de enero de 2025 para las entidades de interés público con más de 500 empleados. 1 de enero de 2026 para las empresas que superen, al menos, dos de estos tres criterios: más de 250 trabajadores, 50.000.000 € en ingresos netos o un balance total de 25.000.000 €. 1 de enero de 2027 para las pymes cotizadas, las entidades de seguros cautivas y las de crédito pequeñas. 1 de enero de 2029 para las organizaciones ajenas a la Unión Europea que no coticen en mercados regulados por esta. Estándar Europeo de Bonos Verdes Llamado oficialmente Reglamento (UE) 2023/2631 del Parlamento y del Consejo, fue aprobado el 22 de noviembre de 2023. Sus siglas en inglés son EUGBS y su finalidad también está relacionada con que los inversores sepan, con claridad, cuánto están aportando a productos realmente ecológicos. Entre la legislación sobre la sostenibilidad que te estamos explicando, les permite ponderar lo verde que es una inversión y evitar el citado greenwashing. Su entrada en vigor está prevista para el 21 de diciembre de 2024. Propuesta de directiva sobre la diligencia debida de las entidades en materia de sostenibilidad Con siglas CSDDD en inglés, es otra de las iniciativas legislativas que está poniendo en marcha la Unión Europea en materia de sostenibilidad. Guarda una estrecha relación con dos de las ya comentadas: la CSRD y el Reglamento de Taxonomía. Sin embargo, va un paso más allá. No solo obliga a presentar información, sino que persigue que las entidades se responsabilicen más respecto a sus operaciones y su cadena de suministro. En concreto, deberán mejorar sus resultados en materias como la explotación laboral, la seguridad y la salud en el trabajo, la contaminación y su influencia en la biodiversidad. Para ello, deben implementar actuaciones de diligencia debida como las siguientes: Identificar sus impactos negativos, reales o potenciales, tanto sobre los derechos humanos como sobre el medio ambiente, así como evitarlos o eliminarlos. Establecer un procedimiento de reclamaciones sobre estos aspectos. Supervisar la eficacia de estas políticas. Informar acerca de la diligencia debida aplicada. Por otra parte, en abril de 2023, la Comisión de Asuntos Jurídicos del Parlamento Europeo concretó definitivamente esta propuesta de directiva. Así, estableció que era de obligado cumplimiento para entidades de, al menos, 250 empleados y una facturación de 40.000.000 €. No obstante, dispondrán de un plazo de demora de entre tres y cuatro años. Asimismo, indicó que las compañías podrán valerse de un auditor independiente y acreditado para respaldar el cumplimiento de sus obligaciones en esta materia. Sin embargo, es la dirección la instancia competente para poner en práctica y supervisar estas acciones de diligencia debida. En conclusión, la Unión Europea ha dictado unas obligaciones muy concretas en materia de finanzas sostenibles. Van encaminadas a conseguir que, en pocos años, su economía sea sustentable y
Revisión del Reglamento de Auditoría: garantías reforzadas para una auditoría de calidad.
En el mundo de la auditoría de cuentas, es imprescindible mantener unos altos estándares de calidad. Por ello, esta actividad reclama disponer de una regulación completa y eficaz. En este ámbito, ahora contamos con el Reglamento de Auditoría, que contempla una nueva normativa para los profesionales. Pero, sobre todo, aporta muchas ventajas para todos en el desempeño de esta tarea. A continuación, te mostramos las principales novedades de dicha normativa actualizada. Principales novedades del Reglamento de Auditoría El 30 de enero de 2021 se publicó en el BOE el Real Decreto 2/2021 que aprueba el Reglamento de Auditoría. A su vez, venía a desarrollar la Ley 22/2015 de 20 de julio de Auditoría de Cuentas, fruto de la necesaria armonización de esta actividad con el marco económico europeo. La nueva normativa ofrece garantías adicionales a las empresas, en tanto apoya su transparencia y su fiabilidad económica. Igualmente, les provee de seguridad y calidad en los procesos de auditoría. Todo ello gracias a las novedades que te explicamos seguidamente. Independencia del auditor y fecha de entrega del informe En nuevo reglamento establece criterios más concretos para garantizar la independencia del auditor respecto a la empresa que audita. Con ello, se genera una mayor seguridad jurídica. Además, recoge que los administradores de la entidad sujeta a revisión tienen la responsabilidad de mostrar sus estados financieros de modo fidedigno. Asimismo, en el caso de que el auditor no pueda entregar su informe a tiempo, debe remitir un escrito tanto al ICAC (Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas) como al Registro Mercantil explicando los motivos del retraso en la auditoría. A su vez, resulta imperativo comunicar cualquier novedad en la vinculación del auditor con la empresa revisada. Por ejemplo, la rescisión de su contrato. Continuidad del auditor El Reglamento de Auditoría también establece aspectos relativos al nombramiento y a la continuidad de los auditores que te interesa conocer. Por ejemplo, si una vez terminado el contrato entre estos y la empresa auditada, ninguna de las partes se manifiesta en contrario, se entiende prorrogada la vinculación por un plazo de tres años. Esto también debe comunicarse al Registro Mercantil. Registro Oficial de Auditores de Cuentas (ROAC) Se mantiene este archivo, pero con ciertos cambios en sus secciones. Continúan las de personas físicas y sociedades de auditoría. Sin embargo, se suprime la categoría de “no ejerciente que presta servicios por cuenta ajena”. Ahora, todos los auditores estarán en las categorías de “ejercientes” o “no ejercientes”. Los primeros deberán inscribirse bien “a título individual” o como “auditor de cuentas designado expresamente por una sociedad de auditoría”. Informes al ICAC Precisamente, los auditores tienen que mantener estrecha comunicación con el ICAC. La nueva normativa incrementa aún más esta circunstancia. En la actualidad, todos los inscritos en el ROAC que auditen entidades de interés público deben informar acerca de su propia actividad. En concreto, han de proporcionar datos sobre su volumen de negocio en horas, honorarios y dinero facturado con el desglose del procedente de los citados organismos. Honorarios y garantía financiera del auditor El nuevo Reglamento de Auditoría también contempla modificaciones en lo que respecta a los cobros y la responsabilidad civil del auditor. En cuanto a sus honorarios, deben ser proporcionados a la cualificación y medios requeridos para acometer el trabajo. Además, solo podrán modificarse si hay cambios en las condiciones que motivaron su fijación inicial. Y, si se supera el porcentaje de concentración de honorarios en una auditora, esta debe abstenerse de realizar el trabajo. Los auditores deben disponer de una garantía financiera para su actividad. La nueva norma establece que sea de 500.000 € para las personas físicas. En el caso de las sociedades de auditoría, esta cantidad se multiplica por cada uno de los socios y de los profesionales encargados de auditar. Por el contrario, en los casos de auditoría encargada por el Registro Mercantil o por un órgano judicial, se podrá exigir una provisión de fondos a la empresa auditada a fin de garantizar el cobro de los honorarios del auditor. Organización interna de los auditores según la nueva normativa En este aspecto, el Reglamento de Auditoría también incorpora novedades interesantes. Las entidades de auditoría deben redactar su normativa de funcionamiento con sus correspondientes procedimientos administrativos y contables, así como detallar cuál es su sistema de control de calidad interno, y enviar este informe al órgano competente. Respecto a este sistema, se mantienen, como mínimo, los datos que ya establecía la Norma de Control de Calidad Interno fijada para las sociedades de auditoría (NCCI). Es decir, han de incluir lo siguiente: Gobernanza y responsabilidades de liderazgo para la calidad de la auditoría. Políticas de la entidad. Ética y revisiones de control. Actividades externalizadas. Seguimiento y archivo. Pero, sobre todo, los controles han de ir encaminados a proteger los datos informáticos y personales de los involucrados en las auditorías. Auditorías conjuntas Este es uno de los puntos prioritarios de la nueva normativa de auditoría. En caso de discrepancia, quien la manifieste habrá de justificarla de forma más extensa y rigurosa. En concreto, tendrá que presentar los riesgos identificados y sus posibles consecuencias. También deberá exponer las pruebas realizadas y justificar sus criterios y valoraciones para llegar a su conclusión. Infracciones La nueva regulación de auditoría también especifica con mayor precisión las infracciones por parte de los profesionales del sector que se consideran graves. Sobre todo, alude a estas tres: Incorrecciones u omisiones en el informe adicional a la Comisión de Auditoría o en las comunicaciones con las autoridades supervisoras. Modelos 02/03 incompletos o no correctos. No integrar los recursos pertinentes para desempeñar bien su labor. Además, la nueva normativa establece los criterios para evaluar la gravedad de las infracciones e implementar la sanción correspondiente. Como ves, con el nuevo Reglamento, la actividad de la auditoría de cuentas está mejor regulada. Asimismo, el texto legal refuerza la seguridad y la calidad de los procedimientos, lo cual beneficia a las entidades inspeccionadas. No obstante, no dudes en contactar con nosotros para ahondar en esta