Ómnibus, CSRD y la externalización financiera: claves para la adaptación empresarial en España
El entorno empresarial cada vez está más regulado, y la Directiva CSRD y la Ley Ómnibus han introducido una serie de nuevos retos para las empresas en España. Estas nuevas regulaciones exigen mayor transparencia en los informes sobre sostenibilidad y una gestión financiera adaptada. Por ello, la externalización financiera fundamental para poder cumplir con las normativas. CSRD y la Ley Ómnibus: ¿qué regulaciones están impactando a las empresas en España? La Directiva CSRD y la Ley Ómnibus están consiguiendo que el marco regulatorio en España evolucione. Son muchas las empresas que se ven implicadas, ya que ambas afectan a su gestión contable y financiera. Es muy importante conocerlas bien para cumplir con la normativa y que la transición se produzca sin ningún sobresalto. ¿Qué es la Directiva CSRD y a quién afecta? La Directiva de Reporte de Sostenibilidad Corporativa (CSRD) es una regulación europea que trata sobre los requisitos de información sobre sostenibilidad que las empresas están obligadas a presentar en sus informes financieros. Lo que hace es ampliarlos. Por lo tanto, afecta a grandes empresas y a aquellas cotizadas en mercados regulados. Sin embargo, a partir de 2026 se extenderá a más entidades, incluidas las pymes de ciertos sectores. Situación actual de la Ley Ómnibus en España La Ley Ómnibus en España ha traído consigo modificaciones en diversas normativas económicas y financieras. La eliminación de barreras regulatorias y unos procesos administrativos más sencillos han sido su principal impacto. Próximos pasos y plazos de adaptación para las empresas Es necesario que las compañías se preparen para cumplir con la CSRD en los plazos que se han determinado. Las grandes empresas deben presentar los informes correctos en este 2025. Las pymes tienen hasta 2026 para poder adaptarse. ¿Cómo afecta la CSRD y la Ley Ómnibus a la gestión financiera de las empresas? Imponen cambios tanto en los informes de sostenibilidad como en la planificación financiera de las compañías. Para mantener la transparencia y el acceso a la financiación es esencial adaptarse a estos requerimientos. Nuevas obligaciones en los informes de sostenibilidad Las compañías deben proporcionar información detallada sobre su impacto ambiental y social. Esto implica una mayor recopilación de datos, la implementación de métricas estandarizadas y la adopción de tecnologías que faciliten el análisis de sostenibilidad. Impacto en la toma de decisiones y la planificación financiera Las normativas influyen directamente en la planificación financiera, ya que las empresas deben asignar recursos adicionales para cumplir con estos requisitos. La integración de la sostenibilidad en las estrategias empresariales se ha convertido en una prioridad para evitar sanciones y mejorar la competitividad en el mercado. Retos y oportunidades para las empresas ante estos cambios El principal desafío radica en la necesidad de reorganizar estructuras internas y sistemas contables. No obstante, las empresas que logren adaptarse podrán acceder a nuevas oportunidades de inversión y mejorar su reputación corporativa. Externalización de la función financiera: una estrategia clave para el cumplimiento normativo Ante un entorno regulatorio cada vez más exigente, externalizar la gestión financiera se presenta como una solución eficaz. Esta estrategia permite optimizar recursos, garantizar el cumplimiento normativo y reducir costos operativos. ¿Qué implica externalizar la función financiera? La externalización financiera consiste en delegar tareas contables, fiscales y administrativas a especialistas externos. Esto permite a las empresas centrarse en su actividad principal. Cuatro beneficios de la externalización en tiempos de cambio regulatorio Estas son las principales ventajas de la externalización financiera: Reducción de costos y optimización de recursos: Externalizar la gestión financiera permite reducir gastos operativos, evitando la necesidad de contratar y formar personal especializado. Acceso a expertos en regulación y cumplimiento: Contar con profesionales actualizados en estos temas minimiza riesgos y garantiza el cumplimiento de las nuevas exigencias legales. Mayor eficiencia en la gestión financiera y contable: Delegar procesos financieros a especialistas optimiza la toma de decisiones, asegurando informes precisos y alineados con los nuevos estándares regulatorios. Capacidad de adaptación ante cambios normativos: Un equipo externo se encarga de mantenerse al día con las actualizaciones legales, permitiendo que la empresa opere con tranquilidad. Casos en los que la externalización puede ser la mejor opción Hay bastantes empresas que no cuentan con el tiempo suficiente ni tienen equipo capacitado para adaptarse a las nuevas normativas. Si una compañía está creciendo, buscar ayuda externa puede ser la mejor opción. De esta manera, todo estará en regla. Empresas con limitados recursos internos para el cumplimiento normativo Para aquellas organizaciones que no cuentan con un equipo financiero especializado, la externalización es una solución efectiva para garantizar el cumplimiento normativo sin incurrir en grandes inversiones en personal y formación. Compañías en proceso de expansión o reestructuración Las empresas que están en fase de crecimiento o reorganización pueden beneficiarse de la externalización para mantener el control financiero sin desviar recursos estratégicos hacia la adaptación normativa. Negocios que buscan enfocarse en su actividad principal sin perder control financiero Delegar la función financiera permite a las empresas centrarse en su actividad principal, asegurando al mismo tiempo que todas las obligaciones contables y regulatorias se cumplen correctamente. Preguntas frecuentes sobre la CSRD, la Ley Ómnibus y la externalización financiera La implementación de estas normativas genera muchas dudas entre las empresas. Aclaramos las cuestiones más relevantes para facilitar su cumplimiento y optimizar la gestión financiera: ¿Qué empresas están obligadas a cumplir con la CSRD? Inicialmente, las grandes empresas y cotizadas en mercados regulados. En 2026, la normativa se ampliará a más entidades, incluidas pymes de ciertos sectores. ¿Cómo afecta a la gestión administrativa? Simplifica procedimientos y actualiza regulaciones, lo que implica cambios en los procesos administrativos y financieros de las empresas. ¿Por qué externalizar la función financiera? Para garantizar el cumplimiento normativo, optimizar costos y contar con especialistas en regulación financiera sin necesidad de contratar personal interno. Conclusión: Adaptarse al nuevo marco regulatorio con estrategias eficientes El impacto de la CSRD y la Ley Ómnibus en las empresas españolas exige una adaptación estratégica
Directiva CSRD y el futuro del reporte de sostenibilidad: ¿Dónde estamos y qué sigue?
¿Cuál es el estado actual de la directiva CSRD? En este artículo queremos aclarar cómo está yendo su evolución y qué es lo que implica para las empresas en términos de cumplimiento. Hablaremos de a quién le afecta, qué cambios va a introducir con respecto a normativas anteriores y cuáles son los siguientes pasos antes de la implementación. ¿Qué es la Directiva CSRD y por qué es importante? La CSRD 2024 es una legislación que parte de la Unión Europea y supone cambios en la normativa de sostenibilidad. ¿De qué trata exactamente? Tiene como objetivo conseguir la total transparencia corporativa, las empresas deben revelar sus impactos ambientales y sociales y explicar cómo afectan a sus negocios. Evolución de la regulación: de la NFRD a la CSRD La CSRD (Directiva de Informes de Sostenibilidad Corporativa) es la sustituta de la NFRD. Pero, ¿en qué se diferencian? Lo principal, es que la antigua NFRD se aplica sobre todo a grandes empresas y a entidades que tengan interés público, en el caso de la CSRD se extiende a todo tipo de empresas cotizadas, incluyendo PYMEs. Objetivos y alcance de la nueva directiva El objetivo de la CSRD es ofrecer una claridad absoluta que ayude a los inversores, analistas y consumidores a conocer qué tipo de empresa tienen delante. Este reporte de sostenibilidad se basa en el concepto de la doble materialidad. Esto ha supuesto un cambio en la presentación de los informes ESG, ya que los requisitos de información resultan más rigurosos en la actual directiva de la Unión Europea. Empresas afectadas por la CSRD: ¿Quién debe cumplirla? Hay muchas preguntas aún en el aire sobre este tema y queremos tratar de resolverlas en este texto. A continuación, explicamos cuáles son las empresas afectadas por esta directiva. Criterios para la aplicación de la normativa La norma que nos ocupa involucra directamente a: Empresas que ya estuviesen sujetas a la NFRD. Empresas matrices de un gran grupo. Grandes empresas de la Unión Europea que cumplan con determinados criterios. Pequeñas y medianas empresas que coticen en bolsa. Empresas fuera de la UE que cotizan en mercados regulados por la Unión. Obligaciones clave para las empresas En primer lugar, conviene entender cuáles son los requisitos que implica y disponer de un análisis interno detallado para tener claras las áreas de mejora de la empresa. Contar con un sistema de gestión de datos es un paso fundamental que todas las compañías tendrán que dar. Así, tendrán la certeza de manejar datos precisos y transparentes. Requisitos principales de la Directiva CSRD ¿Cuáles son los principales requerimientos de esta normativa relativa a empresas y sostenibilidad? Los esbozamos en los siguientes apartados. Normas de reporte y estándares de sostenibilidad La transparencia y la sostenibilidad es la base de esta norma. Por ello, apela a implantar en la empresa ciertos estándares de sostenibilidad y realizar una inversión para poder promover este tipo de prácticas. Información que deben incluir los informes ESG Los informes ESG pueden parecer algo complicados en un principio, esta es la información que deben incluir: Medio ambiente. ¿Qué hace la empresa para respetar y proteger el planeta? Acciones, utilización de recursos, gestión de residuos y emisiones, etc. Social. ¿Cómo ayuda la empresa a sus trabajadores? Iniciativas para cuidar a los empleados y el lugar de trabajo, inclusión de género, protección de datos, etc. Directiva. ¿Qué hace la compañía para luchar contra la corrupción? Controles internos, políticas, principios, etc. Estado actual de la implementación de la CSRD Una pregunta importante que suelen tener las empresas es: ¿cómo está ahora mismo esta normativa? Te sacamos de dudas a continuación. Fases de aplicación y fechas clave Estas son las fechas que las empresas deben apuntar: 2025. A partir del 1 de enero, se deberá presentar el primer informe de empresas ya sujetas a la NFRD. 2026. A partir del 1 de enero, las grandes empresas que no estaban sujetas a la NFRD pero sí a la Ley 11/2018 deberán presentar el primer informe. 2027. A partir del 1 de enero, les tocará presentar este informe a las PYMEs cotizadas y a las entidades de crédito pequeñas. Retos y desafíos para las empresas Sin duda, adaptarse a la normativa de sostenibilidad de la UE es todo un reto para las empresas. La integración de la sostenibilidad resulta indispensable para acomodarse a los tiempos y a las regulaciones. Lo prioritario es contar con una cadena de suministro transparente y que pueda responder a las exigencias de hoy en día. Por otro lado, las compañías deben estar seguros de que sus proveedores también cumplen con los estándares mínimos. Cómo prepararse para el cumplimiento de la CSRD Hay algunos pasos y herramientas que las empresas pueden implantar para cumplir con la normativa. Los desarrollamos a continuación. Pasos para la adaptación a la normativa Entre los imperativos, destacan los siguientes: Evaluación de los impactos de sostenibilidad en relación a las normas. Analizar qué impactos son materiales. Contar los puntos de datos de los materiales. Realizar la notificación de los datos obligatorios de las ESRS. Crear el informe de sostenibilidad. Solicitar una auditoría para el informe. Herramientas y recursos para el reporte de sostenibilidad Conviene atender a estos dos: Marco de reporte. Disponer de uno reconocido es crucial para la credibilidad. Opciones como Global Reporting Initiative o Integrated Reporting son de las más usadas. Monitorización después del informe. Es importante tener en cuenta que la sostenibilidad no es cosa de un solo momento, hay que realizar una revisión periódica de metas y actualizar los datos de forma continua. Preguntas frecuentes sobre la CSRD y su impacto en las empresas Entre las inquietudes más recurrentes de la CSRD destacan las que siguen: ¿Ya está en vigor? Sí, desde el 1 de enero de 2024. ¿Solo afecta a grandes empresas? No, a partir del 1 de enero de 2027 las PYMEs tendrán que presentar sus informes. ¿Habrá sanciones por
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): Concepto, Funcionamiento y Obligaciones para 2025
El Impuesto sobre el Valor Añadido, en ocasiones, suscita muchas dudas en torno a empresarios y autónomos. Por eso, en este artículo proporcionamos una guía completa y actualizada en España para el año 2025. Resolveremos dudas sobre cómo funciona, cuáles son sus tipos y las obligaciones fiscales que tienen los contribuyentes sobre el IVA. ¿Qué es el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)? El IVA es un tributo de carácter indirecto. En los siguientes apartados, desgranamos un poco más a fondo en qué consiste y sus implicaciones. Definición y naturaleza del IVA Este impuesto recae sobre los consumidores, ¿por qué? Porque lo pagan en el momento de adquirir un producto o servicio. Sobre el precio neto se impone una aplicación que puede variar en porcentaje dependiendo del tipo de producto. Ámbito de aplicación del IVA en España El ámbito de aplicación del IVA en España atañe al territorio español incluyendo las islas adyacentes hasta las 12 millas náuticas, es decir, la península y Baleares. Funcionamiento del IVA El funcionamiento del IVA es mucho más sencillo de lo que en muchas ocasiones las personas pueden llegar a pensar. Te lo contamos en el siguiente apartado. Mecanismo de repercusión y deducción Conviene distinguir entre: IVA repercutido. Es el impuesto que cobra un profesional o empresa a través de sus clientes. IVA deducible. Se trata del impuesto asociado a los gastos que se pueden deducir en relación a la actividad de un autónomo o empresa. Las llamadas deducciones de IVA. Operaciones gravadas por el IVA Son estas tres: Entregas de bienes y prestaciones de servicios. Adquisiciones intracomunitarias. Importaciones de bienes. Tipos impositivos del IVA en 2025 A continuación, exponemos cuáles son los tipos impositivos de IVA en el año 2025 en España: Tipo general: del 21 %. Tipos reducidos: del 10 % y del 4 %, aunque también se aplica el 5 % y el 0 % en determinadas ocasiones. Exenciones aplicables Están exentas de IVA las siguientes actividades u operaciones: Asistencia sanitaria. Actividades educativas. Asistencia social. Actividades culturales. Práctica del deporte. Operaciones financieras y de seguros. Exenciones inmobiliarias. Obligaciones fiscales relacionadas con el IVA Conocer las obligaciones fiscales inherentes al IVA es responsabilidad de empresarios y autónomos, puesto que desarrollan una actividad económica. Registro y alta en el censo de empresarios Todas las personas que vayan a realizar una actividad o una operación empresarial o que se pueda considerar como profesional tienen la obligación fiscal de darse de alta en el Censo de Empresarios, profesionales y retenedores de la Agencia Tributaria. Emisión de facturas y requisitos formales Emitir la factura de cada servicio o actividad es una obligación por ley con la que cuentan empresas y trabajadores. Declaraciones y liquidaciones periódicas La liquidación de IVA es un proceso trimestral que todo autónomo y empresa debe acometer para devolver a Hacienda este impuesto. Conservación de registros y documentación Es imperativo conservar las facturas y los diferentes registros ante la posibilidad de que en algún momento la Agencia Tributaria decidiese solicitarlos para su revisión. Regímenes especiales del IVA ¿Qué regímenes especiales es importante tener en cuenta? Sigue leyendo si quieres saberlo, te lo explicamos a continuación. Régimen simplificado Estos regímenes solo se aplican a autónomos que cumplan con una serie de requisitos especiales. Su aplicación es de carácter voluntario. Se realiza mediante un sistema de módulos que permite ir adelantando cantidades del impuesto a lo largo del año fiscal. Régimen de recargo de equivalencia Está pensado para el comercio minorista. En las operaciones de este régimen no existe la obligación de emitir facturas ni de realizar la declaración del IVA trimestral. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca Involucra a quienes llevan a cabo actividades relacionadas con estos sectores y cumplen los requisitos establecidos por la Agencia Tributaria. Régimen del criterio de caja Este tipo surgió para los autónomos. Consiste en pagar el IVA de las facturas cuando estas ya se han abonado y no con anterioridad. Novedades en la normativa del IVA para 2025 Este año 2025 se han introducido algunas novedades sobre el IVA que desvelamos en este apartado. Cambios en tipos impositivos Finalizan las rebajas en los alimentos básicos. Finalizan las rebajas en la energía eléctrica. Se reduce el IVA de la leche fermentada del 10 % al 4 %. Actualizaciones en obligaciones formales La factura electrónica será obligatoria para todas las empresas y autónomos a fin de evitar fraudes y para que los autónomos puedan ahorrarse mucho papeleo, que hasta ahora no lo podían esquivar. Nuevas exenciones o modificaciones existentes En 2025 destaca una gran novedad: un sistema de franquicia al que se pueden acoger pequeñas empresas y autónomos para permitirse la exención del IVA. Sin embargo, solo se pueden beneficiar de ello las empresas con un volumen de negocios anual inferior a 85.000 €. Preguntas frecuentes sobre el IVA Entre las preguntas más usuales sobre el IVA, las que más se repiten son las que siguen: ¿Cuántos tipos de IVA existen? Tres: el general, el reducido y el superreducido. ¿Quién tiene que declarar el IVA? Los empresarios o profesionales autónomos que realicen actividades, también los arrendadores de inmuebles o de bienes. ¿Qué día del mes hay que pagar el IVA? Entre el día 1 y el día 20 del mes siguiente al periodo de liquidación: abril, julio y octubre. ¿Cuántas veces se paga el IVA? Una vez cada tres meses. No obstante, dependiendo del nivel de ingresos se puede pagar cada dos. ¿Cómo se calcula el IVA? Hay que multiplicar el precio sin IVA por 1,21, ya que el 21 % es el porcentaje habitual vigente en España. ¿Qué pasa si no se paga el IVA? Conlleva sanciones importantes y en los casos más graves, puede constituir un delito penal con pena de privación de libertad. Conclusión: Importancia de cumplir con las obligaciones del IVA en 2025 Es fundamental conocer y tener claras
Calendario fiscal para autónomos y pymes para este 2025
Cumplir con las obligaciones fiscales es fundamental para mantener la estabilidad financiera de tu negocio. Así, el calendario fiscal es una herramienta estratégica que te ayudará a planificar tus obligaciones tributarias y a organizar tus finanzas. En este artículo, aprenderás a utilizarlo de modo efectivo para evitar problemas legales. Además, te daremos consejos para organizar este 2025 de manera eficiente. ¿Qué es el calendario fiscal y por qué es importante para autónomos y PYMES? El calendario fiscal establece las fechas clave para cumplir con tus obligaciones fiscales, tanto si eres autónomo como si tienes una pyme. Con su uso, podrás planificar con antelación los pagos tributarios y distribuir mejor tus ingresos. De igual forma, te permitirá llevar un registro claro y organizado de todas tus obligaciones, evitando sanciones económicas, como intereses de demora, y problemas legales. Fechas y plazos clave del calendario fiscal 2025 El año fiscal se divide en cuatro trimestres, cada uno con fechas importantes para la presentación de modelos tributarios. Estas fechas son cruciales para estar al corriente con todas las obligaciones fiscales de forma ordenada. Primer trimestre El inicio del año fiscal sirve para sentar las bases de una gestión tributaria bien encaminada. Por ello, preparar tus primeras declaraciones te ayudará a mantener el control financiero: Hasta el 20 de enero. Presentación del resumen anual de retenciones (modelo 190) y los modelos trimestrales 111, 115 y 123. Hasta el 31 de enero. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias (modelo 349) y presentación del resumen anual del IVA (modelo 390). Segundo trimestre Desde abril hasta junio es el momento idóneo para ajustar cualquier detalle fiscal pendiente y preparar las declaraciones del segundo período: Hasta el 20 de abril. Presentación de los modelos 130 y 131 (pagos fraccionados de IRPF) y el modelo 303 (declaración trimestral del IVA). Tercer trimestre La mitad del año fiscal es un buen momento para revisar el estado de tus responsabilidades tributarias y anticiparte al cierre anual: Hasta el 20 de julio. Presentación de los mismos modelos que en los trimestres anteriores. Cuarto trimestre El último trimestre es clave para cerrar el año con éxito y estar al corriente con todas las obligaciones pendientes: Hasta el 20 de octubre. Última oportunidad del año para las declaraciones trimestrales habituales. Hasta el 31 de diciembre. Presentación de declaraciones informativas anuales, como el modelo 347. Obligaciones fiscales específicas para autónomos Cumplir con los compromisos tributarios no solo garantiza que los autónomos se mantengan dentro del marco legal, sino que también refuerza la confianza de sus clientes. Al estar al día con sus pagos, un autónomo transmite profesionalismo, transparencia y estabilidad financiera. Estos valores son clave para fidelizar clientes y generar nuevas oportunidades de negocio. Las principales responsabilidades tributarias son: Declaración trimestral del IVA. Modelo 303. Pagos fraccionados del IRPF. Modelos 130 o 131. Declaraciones informativas, como el modelo 347, para operaciones superiores a 3.005,06 € con un mismo cliente. Los plazos para presentar estos impuestos coinciden con los trimestres fiscales mencionados anteriormente. Además, los autónomos deben presentar el resumen anual del IVA y del IRPF para cerrar correctamente el ejercicio fiscal. Obligaciones fiscales específicas para pymes Las pymes tienen responsabilidades fiscales más complejas debido a su estructura y volumen de operaciones. Como es lógico, gestionarlas adecuadamente es muy importante para garantizar el cumplimiento normativo y promover un crecimiento de la empresa sin problemas añadidos. Tipos de impuestos y requisitos de presentación para pymes Las pequeñas y medianas empresas deben cumplir con impuestos adicionales, como el Impuesto sobre Sociedades (modelo 200) y el modelo 222, que corresponde a los pagos fraccionados de dicho impuesto. Estas obligaciones las diferencian de los autónomos y son obligatorias para todas las empresas con personalidad jurídica. A su vez, deben presentar las cuentas anuales ante el Registro Mercantil, que incluyen: Balance de situación. Cuenta de pérdidas y ganancias. Memoria explicativa de las cuentas. Consejos y planificación para cumplir con el calendario fiscal 2025 La planificación fiscal es clave para evitar sorpresas. Aquí algunos consejos prácticos de utilidad: Organiza un calendario propio. Emplea herramientas digitales para establecer recordatorios antes de cada fecha importante. Utiliza software de contabilidad. Ciertos programas, como Quipu o Sage, contribuyen a automatizar los cálculos y a generar informes precisos para esquivar contratiempos. Guarda toda la documentación. Conservar facturas y justificantes durante al menos cuatro años es esencial para cumplir con la normativa. ¡No lo olvides! Revisa tus datos regularmente. Te recomendamos que realices auditorías internas trimestrales para asegurarte de que todo está en orden. Preguntas frecuentes sobre el calendario fiscal 2025 Conocer las respuestas a las dudas más comunes te ayudará a optimizar la gestión fiscal de tu negocio en 2025: ¿Qué sucede si no presento una declaración dentro del plazo? El incumplimiento puede resultar en sanciones económicas que aumentan dependiendo del retraso y la cantidad adeudada. Por ejemplo, un retraso de menos de 3 meses puede suponer un recargo del 5 %. Si el retraso supera los 6 meses, el recargo puede llegar al 10 %. En caso de inspección fiscal, podrían imponerse multas adicionales que varían según la gravedad del incumplimiento. ¿Cómo puedo acceder al calendario fiscal oficial? Puedes consultarlo directamente en la página web de la Agencia Tributaria, donde se actualizan las fechas cada año. ¿Qué hacer si detecto un error en una declaración ya presentada? Puedes presentar una declaración complementaria o sustitutiva a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Cómo planificar un 2025 fiscalmente ordenado Como expertos en el sector, sabemos qué pasos son esenciales para mantener una empresa al día. ¡Toma nota de ellos! Establece un plan anual. Define un cronograma detallado con todas las fechas importantes de declaraciones y pagos. Evalúa tus ingresos y gastos. Realiza un seguimiento mensual para identificar áreas de mejora en tu presupuesto. Crea un fondo de reserva. Aparta un porcentaje fijo de tus ingresos para los pagos tributarios. Contrata a un asesor fiscal. Los expertos, como los que trabajamos en Ábaco Auditores Consultores, podemos ayudarte a optimizar tus declaraciones y
Ley 7/2024: Claves del Impuesto Mínimo Global, margen de intereses y nuevas normas tributarias
La Ley 7/2024 introduce medidas clave, como el Impuesto Mínimo Global, y ajustes en las normas tributarias aplicables a grandes empresas. En este artículo te detallamos en qué consiste esta nueva ley, a qué empresas afecta y qué hacer para garantizar el cumplimiento fiscal de las normas tributarias más recientes. Introducción a la Ley 7/2024: ¿Qué novedades trae? La Ley 7/2024 introduce un nuevo gravamen sobre el margen de intereses y comisiones, refuerza la transparencia fiscal con nuevas obligaciones de reporte y establece límites más estrictos para deducciones y beneficios fiscales. Por ejemplo, obliga a desglosar las comisiones bancarias de entidades financieras y a reportar operaciones internacionales mediante el modelo BEPS. A su vez, la ley nace como respuesta a la necesidad de modernizar el sistema fiscal, asegurando que las grandes empresas tributen de manera justa en todas las jurisdicciones donde operan. Impuesto Mínimo Global: ¿qué es y cómo afecta a las empresas? El Impuesto Mínimo Global (IMG) es un impuesto complementario nacional que está diseñado para garantizar una imposición justa a nivel internacional. Definición y objetivos del impuesto mínimo global El IMG busca combatir prácticas de elusión fiscal, asegurando que todas las entidades residentes en un país tributen un mínimo del 15 % de sus beneficios. Esta medida sigue las directrices marcadas por la OCDE y tiene como objetivo mejorar la transparencia en la tributación empresarial. Asimismo, obliga a las empresas a reportar detalladamente sus operaciones internacionales y a desglosar los beneficios obtenidos en cada país. Esto impide que las compañías oculten ingresos en paraísos fiscales, como las Islas Caimán o Panamá, o utilicen estrategias para eludir impuestos. Empresas afectadas y criterios de aplicación Este impuesto mínimo se aplica a compañías cuyos ingresos consolidados superen los 750.000.000 €. La normativa obliga a calcular la tasa efectiva de tributación en cada país donde opera la empresa, tomando en cuenta todos los impuestos pagados y comparándolos con los beneficios generados en dicho país. Si esta tasa es inferior al 15 %, se abonará la diferencia mediante este impuesto complementario. Consecuencias de no cumplir con la normativa El incumplimiento puede conllevar importantes sanciones económicas, como recargos del 10 % de la cuota defraudada y penalizaciones adicionales que pueden impactar gravemente en la operativa de las empresas. Regulación del margen de intereses y comisiones Aparte del IMG, la Ley 7/2024 establece un nuevo gravamen sobre el margen de intereses y comisiones, afectando principalmente a entidades financieras. Cambios clave en la gestión de intereses y comisiones Este nuevo impuesto se aplica a la diferencia positiva entre los ingresos por intereses y las comisiones y los costes asociados. Por tanto, afecta directamente al margen de intereses de las entidades financieras. Las tasas varían en función de los ingresos: 1 % para ingresos entre 800.000.000 € y 5.000.000.000 €. 7 % para ingresos superiores a los 5.000.000.000 €. Implicaciones para entidades financieras y no financieras La normativa involucra a las entidades financieras. Sin embargo, los sectores no financieros también pueden verse afectados si dependen de servicios bancarios o financieros. Por ejemplo, es probable que las entidades bancarias trasladen parte del coste impositivo a sus clientes finales mediante un aumento en las comisiones por servicios financieros o una subida en los tipos de interés aplicados a los créditos y préstamos. Consejos para adaptarse a la regulación Como expertos en el sector, te recomendamos incluir: Revisión de estrategias. Para identificar posibles áreas de optimización y minimizar el impacto fiscal. Por ejemplo, en Ábaco Auditores renegociamos contratos financieros para reducir costes asociados a impuestos y diseñamos planes para maximizar beneficios fiscales dentro del marco legal. Automatización de procesos. Resulta muy útil hacer uso de herramientas que garanticen un correcto seguimiento y reporte, como un software especializado para gestionar la presentación de informes tributarios. Consultoría especializada. Contar con asesoramiento experto facilita la comprensión de la normativa que afecta a las operaciones diarias de las empresas. Un profesional te ayudará a evaluar riesgos específicos en diferentes países y pondrá en marcha planes de acción adaptados a las necesidades específicas de tu compañía. Otras normas tributarias de relevancia en la Ley 7/2024 La Ley 7/2024 no solo afronta el IMG y los márgenes de intereses, sino que también introduce cambios importantes en deducciones, beneficios fiscales y nuevas obligaciones de reporte. Ajustes en deducciones y beneficios fiscales La normativa reduce los límites de deducción en el Impuesto sobre Sociedades para grandes empresas. De este modo, las deducciones quedan limitadas al 50 % para empresas con ingresos entre 20.000.000 y 60.000.000 €, y al 25 % para las que superen los 60.000.000 €. Nuevas obligaciones en el reporte fiscal Se deberá presentar ante la Agencia Tributaria, de forma periódica, un reporte detallado de las operaciones internacionales y la estructura del grupo empresarial, en el que consten, entre otros ejemplos, los ingresos, los beneficios y los impuestos pagados. Sanciones por incumplimiento Las empresas que no cumplan con estas nuevas obligaciones se enfrentarán a multas de hasta 200.000 €, además de posibles recargos adicionales en inspecciones que se hagan en el futuro. Preguntas frecuentes sobre la Ley 7/2024 En esta sección respondemos a algunas de las dudas más comunes relacionadas con la normativa: ¿Cuándo entra en vigor la Ley 7/2024? La normativa entró en vigor el 21 de diciembre de 2024, un día después de su publicación en el Boletín Oficial del Estado. ¿Qué ocurre si una empresa detecta errores en el reporte fiscal presentado? En caso de errores, la empresa debe notificárselos a la Agencia Tributaria lo antes posible y corregirlos a través de una declaración complementaria. Las sanciones podrían rebajarse si se demuestra que no hubo intención de fraude. ¿Cómo afecta esta ley a las entidades sin ánimo de lucro? Las entidades sin ánimo de lucro están sujetas a las mismas reglas de transparencia y reporte fiscal. No obstante, muchas de ellas podrían no verse afectadas por el impuesto complementario al no alcanzar los umbrales de ingresos definidos. Garantiza el cumplimiento y optimiza tu planificación fiscal En resumen, la Ley 7/2024 introduce cambios
Transformación sostenible: El Impacto de la nueva Ley de Información Empresarial
La sostenibilidad empresarial es un desafío al que hoy en día se enfrentan todas las compañías. ¿Conoces la Ley de Información Empresarial? Esta norma pretende cambiar el paradigma en toda Europa. En este artículo vamos a analizarla en profundidad y a dar los mejores consejos para que los profesionales puedan empezar a aplicarla con las herramientas adecuadas. ¿Qué es la nueva Ley de Información Empresarial? El 29 de octubre del año 2024 el Consejo de Ministros aprobó y lanzó hacia delante la nueva ley y el Proyecto de Ley de Información Empresarial sobre Sostenibilidad. Esta norma está pensada para fomentar la transparencia sobre el impacto que tienen las empresas en el medio ambiente, así como el impacto social y el de gobernanza. ¿Cómo se pretende hacer esto? Su aplicación será de forma escalonada y cuenta con nuevas estrategias para contar con mucha más información sobre sostenibilidad. Los reportes de la información se van a volver más exigentes que nunca, y las compañías van a estar obligadas a divulgar hasta 1200 datos. A continuación hablamos de a quién afecta esta normativa: Todas las empresas grandes en las que sus activos superen los 25 millones de euros y el importe de la cifra anual de negocios supere los 50 millones. Pequeñas y medianas empresas que coticen, con la excepción de las microempresas y de las PYMEs que cotizan en mercados de crecimiento o alternativos. Filiales y sucursales en España de empresas de terceros países que tengan un volumen de negocio en la Unión Europea superior a 150 millones de euros. Resumen de los puntos clave de la ley En ocasiones, un resumen siempre viene bien, y más cuando hablamos de regulación empresarial. Existirá la verificación independiente de los informes de sostenibilidad. Obligatoriedad de presentar los documentos de forma electrónica y en un único formato. Objetivos y propósitos de la legislación La sostenibilidad y su avance es el objetivo más importante de esta ley. Gracias a la presentación de los documentos en un mismo formato para todos los países miembros lo que se quiere conseguir es contar con una mayor comparabilidad de la información. Además, supone un paso hacia delante muy importante si hablamos de transparencia y de responsabilidad social para las diferentes empresas. El desarrollo sostenible es hoy más importante que nunca y gracias a esta nueva normativa, se podrán entender mejor los factores sociales que impactan en la actividad de las compañías, así como esta actividad afecta a la sociedad y por supuesto, al medio ambiente y al cuidado del planeta. Porque como dice el lema que todos hemos leído o escuchado alguna vez no tenemos planeta B. La sostenibilidad corporativa en el marco legal La sostenibilidad corporativa es un reto al que hoy en día se enfrentan muchas empresas. ¿Hasta qué punto la normativa legislativa va a afectar a las buenas prácticas? Cómo la ley favorece la sostenibilidad empresarial La gestión sostenible será una realidad mucho más firme gracias a esta ley. Se trata de una herramienta decisiva para el futuro y un desafío que las compañías tendrán que afrontar. Pero, ¿cómo favorece esta norma la sostenibilidad? El cambio estructural que va a haber es crucial para el desarrollo de una Europa mucho más verde. Al tener las empresas que informar sobre el impacto del medio ambiente, la sociedad y la gobernanza, el enfoque no solo se vuelve económico, sino también moral. Esto es debido a que tendrán que analizar muchos más factores que antes se pasaban por alto y se busca que esto haga pensar en buenas acciones que puedan tener un impacto positivo y no negativo. La relación entre transparencia y sostenibilidad La transparencia es un factor vital para la sostenibilidad corporativa. ¿Por qué? Las empresas tendrán que adoptar prácticas transparentes para poder comunicar de forma clara a sus colaboradores o clientes lo que están haciendo y construir así, relaciones de total confianza. Esto implica proporcionar una información clara, precisa y sin medias tintas de las operaciones que haga y las decisiones que tome la compañía. Implicaciones para las empresas: desafíos y oportunidades Debemos tener en cuenta que la aplicación de la nueva ley no solo implica desafios importantes para las empresas, sino que también ofrece oportunidades. Al adoptar prácticas sostenibles y contar con total transparencia, el marketing y la comunicación pueden aportar una ventaja competitiva. Hay que tener claro que hoy en día los consumidores buscan colaborar con empresas que respeten el medio ambiente y elegirán a estas por encima de otras de su sector que no lo hagan. Cómo prepararse para el cumplimiento de la Ley de Información Empresarial Aunque su aplicación no será inmediata, es necesario que las empresas a las que afecta esta ley empiecen a prepararse. A continuación hablamos de algunos pasos que hay que seguir y de herramientas clave para su cumplimiento. Pasos para implementar la ley en tu empresa Es vital que las compañías empiecen a recopilar los datos necesarios que van a tener que presentar en los informes de transparencia y sostenibilidad. Contar con auditores acreditados va a ser una gran ayuda, sobre todo, para pequeñas y medianas empresas que no sepan cómo afrontar este proceso. Herramientas y recursos para facilitar el cumplimiento La Inteligencia Artificial va a ser una herramienta muy importante con esta normativa. ¿Por qué? Gracias a ella las empresas contarán con un aliado que pueda automatizar y recopilar una gran cantidad de datos para poder analizarlos y encontrar la mejor manera de cumplir con las exigencias que van a tener en un futuro cercano. Con la IA será posible detectar irregularidades de forma sencilla, Hacia una gestión empresarial más responsable y sostenible Como hemos comentado, la sostenibilidad empresarial ya no solo es un deseo, es una necesidad que todas las compañías deben tener en cuenta y que, desde ahora, está regulado con la Ley de Información Empresarial. En Ábaco Auditores Consultores contamos con los mejores profesionales para
Cierre contable y fiscal: guía práctica para arrancar 2025 sin contratiempos
El cierre contable de 2024 como el de cualquier otro año puede suponer un problema que implique muchos quebraderos de cabeza. Pero, para eso estamos nosotros aquí. En este artículo vamos a analizar y a hablar de los pasos que hay que llevar a cabo para cerrar el ejercicio del año sin inconvenientes. ¡Empezamos! ¿Qué es el cierre contable y fiscal y por qué es tan importante? El cierre contable anual se trata de un proceso que deben realizar tanto profesionales como empresas para contar con un cálculo final en el que estén la declaración de los ingresos que haya habido este año, así como los gastos y los beneficios. Pero, ¿por qué importa tanto hacerlo bien y seguir todos los pasos? Porque es el proceso que va a marcar la cantidad de impuestos que la persona o compañía va a tener que pagar a la administración tributaria. Fechas y plazos clave para el cierre contable y fiscal 2024 A la hora de realizar el cierre contable hay fechas importantes que hay que tener marcadas en el calendario, de esta forma, no habrá problemas de incumplimiento de plazos o falta de entrega de documentos. Apunta estas fechas para tu cierre contable del año. 20 de enero: se presentan los modelos de retenciones en los que hay que tener perfectas las partidas de gastos que deben coincidir con las cifras que se han declarado en los resúmenes del año. 30 de enero: presentación de declaraciones de IVA, 31 de marzo: los administradores de la sociedad están obligados a formular en máximo 3 meses las cuentas anuales, el informe de gestión y la propuesta de aplicación del resultado. Pasos imprescindibles para realizar el cierre contable 2024 ¿Qué pasos hay que realizar para llevar a cabo las obligaciones fiscales del cierre de año? Tenerlos claros va a marcar que el ejercicio del año sea correcto o no. Por ello, vamos a detallar en este apartado los pasos que no te puedes saltar para llevar a cabo un cierre fiscal con éxito. Revisión de balances y cuentas anuales La revisión es fundamental para la planificación fiscal y en ella, están incluídos los balances de revisión y los mayores contables. De esta manera, podrás estar seguro que que las cifras que tienes son las correctas. Para ello vas a tener que revisar cada cuenta y comprobar que no haya ningún tipo de diferencia o discrepancia. Conciliación de cuentas bancarias y partidas pendientes Para cerrar el año tendrás que hacer un balance de sumas y saldos, este paso es uno de los más importantes. Tendrás que revisar las sumas de lo que debes y el haber de todas las cuentas que tienes a tu nombre. ¿Qué es lo más importante? Que los saldos coinciden con lo que has descrito en tu libro de contabilidad. Amortizaciones y ajustes contables necesarios En este caso, toca realizar los ajustes por conceptos de amortización tanto de activos fijos como de provisiones que hay que tener en cuenta para cumplir con la normativa. Cómo preparar el cierre fiscal del ejercicio 2024 paso a paso ¿Se puede ir preparando durante el año el cierre contable y fiscal? Por supuesto, vamos a hablarte de la planificación y de los pasos qué debes seguir para que a final de año no tengas que agobiarte y hacerlo todo corriendo. Anticipate al cierre: lo más importante es que lleves la contabilidad al día, así, solo tendrás que repasarla cuando acabe el año. Mantén tu información contable y fiscal completamente actualizada. El cierre del IVA con fecha límite del 30 de enero es un proceso que debes tener en cuenta y que hay que preparar con tiempo. Mantente atento a las declaraciones informativas. Realiza una revisión de la contabilidad poniendo hincapié en la aplicación del principio de devengo. Ajustes fiscales: cuando el cierre contable esté hecho se podrá realizar el cierre fiscal. Errores comunes en el cierre contable y fiscal y cómo evitarlos Todo el mundo puede cometer algún tipo de error y más cuando hablamos de contabilidad, conocer los más comunes te va a ayudar a prevenirlos y a estar atento para no caer en ellos. Hablamos de ellos a continuación. Atribución de cuentas incorrectas: suele ser uno de los fallos más habituales. Lo que normalmente pasa es que la persona o empresa considera una partida de activo corriente a una que no lo es. Hay que consultar siempre el Plan General de Contabilidad para que esto no pase. Olvidarse de registrar movimientos: esto sucede tanto con pagos como con cobros, si todas las facturas no constan es muchísimo más complicado poder cerrar el año de forma fácil. Por eso, debe haber una actualización continua de las cuentas. No recordar las amortizaciones: contabilizar mal las amortizaciones o olvidarse de ellas es mucho más común de lo que pensamos. Preguntas comunes sobre el cierre contable y fiscal Vamos a intentar responder a las dudas frecuentes que suele tener todo el mundo sobre este ejercicio: ¿Hasta qué fecha se puede hacer el cierre contable y fical? Si el ejercicio social coincide con el año natural, es hasta el 31 de marzo. Si no es así, son 3 meses desde que acaba el ejercicio. ¿La deuda a largo y a corto plazo es correcta? La deuda que hay que afrontar en el nuevo año es diferente a la del anterior. Hay que tenerlo en cuenta para realizar los traspasos a corto plazo de las deudas que haya a largo plazo. ¿Qué hacer si todo es correcto? Una vez se hayan realizado todos los pasos y haber comprobado que todo está bien se realizará el cierre contable de forma automática. Prepárate para un 2025 organizado y sin contratiempos Ahora ya cuentas con toda la información para realizar un cierre contable de 2024 perfecto y sin inconvenientes. Debes tener en cuenta que es fundamental la planificación fiscal para que el nuevo ejercicio del
Novedades en el impuesto complementario a grandes empresas: Últimos detalles sobre su aprobación y aplicación
¿Qué novedades fiscales introduce el proyecto de Ley del Impuesto Complementario? En este contenido analizamos el impacto que va a tener sobre otros impuestos, como el Impuesto de Sociedades (IS), el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) o los gravámenes temporales. Novedades en la Ley del Impuesto Complementario: todas las claves El Partido Socialista (con el apoyo de Junts per Catalunya), como grupo parlamentario, ha añadido enmiendas importantes al proyecto de Ley del Impuesto Complementario. En concreto, merecen tu atención 4 enmiendas. El texto consta de 15 títulos con 51 artículos, 6 disposiciones transitorias y 6 disposiciones finales. Además, transpone la Directiva de la Unión Europea 2022/2023 que establece un impuesto complementario para garantizar que los grupos de gran envergadura o las multinacionales tributen a un tipo mínimo del 15 %. Según la Unión Europea, cuando en estos grupos el tipo impositivo efectivo sea menor del 15 % se llevará a cabo una recaudación de un impuesto adicional. Dicha medida permitirá a los Estados Miembro aplicar un impuesto complementario nacional. ¿Cuál es el objetivo de estas modificaciones? Implementar cambios en la configuración general del nuevo impuesto, al tiempo que se ha aprovechado el trámite legislativo para abordar otro tipo de modificaciones en otras figuras tributarias.. A continuación, te explicamos en qué se sustancian estas novedades. Reforma del Impuesto sobre Sociedades (IS) La reforma del Impuesto de Sociedades quizás sea una de las más relevantes. Sus principales aportes son los que siguen: Reincorporación en períodos impositivos de los límites de compensación (50 y 25 %) de Bases Imponibles Negativas (BINs) del RDL 3/2016 en grandes grupos empresariales y reversión de deterioros deducibles previos al 1 de enero de 2013, durante tres períodos impositivos. Prórroga de dos años más de la no inclusión del 50 % de las BINs individuales de la Base Imponible para los períodos impositivos 2024 y 2025. Aplicación de un tipo reducido a microempresas del 17 % para los primeros 50.000 € de base imponible y de un 20 % para el resto. Esta medida pretende aliviar la carga fiscal de microempresas y entidades de dimensión más reducida. Adaptación de la cuota líquida mínima a los nuevos tipos impositivos aplicables a microempresas y entidades de dimensión más reducida. Incremento del porcentaje deducible de la reserva de capitalización desde el 15 al 20 %. Ampliación del objeto de materialización de la reserva para todas las inversiones en las Islas Canarias o la rehabilitación de viviendas que estén protegidas. Compromiso del Gobierno de analizar las posibles modificaciones del régimen Socimi para impulsar un concepto de vivienda asequible incentivada. Modificaciones en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) En lo que al IVA se refiere, estas son las novedades más reseñables: Desde el Gobierno se impulsa la modificación de la Directiva del IVA para asimilar al alojamiento hotelero los arrendamientos de viviendas de corta duración (con un máximo de 30 noches) en zonas de saturación de turismo. Medidas contra el fraude en hidrocarburos con la incorporación de controles y reformas del IVA y la Ley de Impuestos Especiales. Reformas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) Este impuesto presenta como novedad que se modifica el incremento del tipo marginal de la base del ahorro. Se eleva el tipo hasta un 29 % para los trámites más altos. Esta medida pretende ajustar la imposición de las rentas del capital. Gravamen Temporal a Entidades Financieras En el caso del Gravamen Temporal a Entidades Financieras, destaca que: Se añade para que permanezca el nuevo impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de ciertas entidades financieras. Esta novedad viene a sustituir al gravamen que nos ocupa. Se aplica una deducción del 25 % en el Impuesto de Sociedades en función de la rentabilidad que tenga la entidad. Impuesto Complementario de Mínima Imposición Efectiva en Grupos Multinacionales Se establecen una serie de modificaciones por las que se aplica un Impuesto Complementario que introduce mejoras en la redacción de la norma, para que vaya en la línea correcta con la transposición de la Directiva Europea. Reforma del artículo 150 de la LGT en lo que a la relación de los plazos de comprobación de actuaciones inspectoras para el nuevo impuesto respecta. Se equipara el plazo previsto para la comprobación de obligados tributarios en régimen de consolidación fiscal o en régimen del grupo de entidades. Se modifica el Real Decreto 1159/2010 por el que se aprueban las Normas de Formulación de Cuentas Anuales Consolidadas y se actualiza el Plan General de Contabilidad para establecer las excepciones obligatorias temporales y el reconocimiento de la inclusión en la memoria de activos y pasivos derivados del Impuesto Complementario. Los ajustes en sectores específicos Hay otros ajustes en la Ley del Impuesto Complementario en sectores más específicos, que también conviene que tengas en cuenta. Para que no te quede ninguna duda al respecto, te los detallamos en este apartado. Novedades en el Impuesto Especial sobre el Gasóleo En esta tasa se incrementan en 9 céntimos por litro los tipos impositivos del Impuesto sobre Hidrocarburos que corresponden al gasóleo. Esto se hace para equipararlo con la carga fiscal que le corresponde a la gasolina. Esta medida excluye a los sectores profesional y agrícola con el objetivo de no provocar un impacto negativo en estas actividades. Impuestos Especiales sobre el Tabaco y los Nuevos Productos de Nicotina Se actualiza la fiscalidad de la escala en el gravamen en aras a no incentivar el consumo de estos productos nocivos para la salud. Se aminora el tipo proporcional y se incrementa el específico. Se crea un nuevo tributo, el Impuesto sobre Líquidos de Cigarrillos Electrónicos, Vaporizadores y Otros Productos Relacionados con el Tabaco. Su finalidad es anticiparse a la armonización fiscal de este tipo de productos mediante las actualizaciones de la Directiva 2011/64/UE del Consejo, de junio de 2011. Modificaciones en la facturación electrónica
Modelo de informe de procedimientos acordados de las declaraciones anuales de Ecoembes del ejercicio 2022.
El informe de procedimientos acordados sobre las declaraciones anuales de Ecoembes para el ejercicio 2022 presenta cambios significativos en comparación con versiones anteriores, principalmente en respuesta a regulaciones y normativas actualizadas. Estos cambios incluyen la adaptación del informe a la norma internacional ISRS 4400 Revisada, vigente desde enero de 2022, y la implementación de la norma internacional de gestión de la calidad (NIGC1) a partir de diciembre de 2022. Además, se destaca una modificación específica en el apartado 7 del modelo de informe debido a cambios en el software que afectan a la nomenclatura de algunos informes de la declaración. Estas actualizaciones son aplicables a las revisiones de declaraciones correspondientes al ejercicio 2022 y están alineadas con el Código Internacional de Ética para Profesionales de la Contabilidad. Para acceder a los detalles de este informe, clica en la siguiente imagen:
Verificación de la información sobre sostenibilidad.
En el presente documento aborda la regulación de la verificación de información sobre sostenibilidad por grandes empresas. Se inicia con antecedentes legislativos, destacando la Directiva 2014/95/UE y su transposición por la Ley 11/2018. Se resalta la necesidad de verificación, evidenciada por una encuesta de la Comisión Europea. Luego, se introduce la Directiva (UE) 2022/2464, que establece requisitos para los verificadores, ya sean sociedades o personas físicas. Se detallan condiciones específicas para profesionales antes y después de 2024, incluyendo formación, experiencia y exámenes. El enfoque de verificación sobre sostenibilidad es progresivo, con una opinión basada en seguridad limitada inicialmente. Se espera que la Comisión Europea adopte normas para la verificación. ¿Quieres saber todas las novedades de la regulación de la verificación de información sobre sostenibilidad por grandes empresas? Haz clic en el siguiente documento: ICAC Verificación informe sostenibilidad